No existe un impuesto directo cobrado al heredero. Sin embargo, la Canada Revenue Agency (CRA) aplica la regla de Disposición Ficticia (Deemed Disposition): el gobierno asume que vendiste todas tus propiedades e inversiones a valor de mercado justo antes de morir. Entre ganancias de capital, retención total del RRSP y costos de corte (Probate), tu patrimonio puede perder entre el 30% y más del 50% de su valor antes de que tus hijos reciban un solo dólar.
En mi oficina de Calgary escucho la misma frase todas las semanas: «Carlos, no me preocupo por herencias porque en Canadá no hay impuesto a la herencia». Quien te haya dicho eso te contó la mitad de la historia. Y esa mitad incompleta es exactamente la que deja a familias inmigrantes endeudadas o forzadas a vender la casa familiar de urgencia para pagarle al fisco canadiense.
A continuación te explico con números reales cómo funciona la ley fiscal canadiense al momento del fallecimiento y qué herramientas legales existen para blindar tus bienes y transferirlos en cuestión de días sin pasar por una corte.
1. El Mito de la Herencia: La Regla del Deemed Disposition
En Canadá no existe una ley de Inheritance Tax como en el Reino Unido o en varios países de Latinoamérica. Tu hijo no paga un impuesto por recibir un cheque de tu herencia. Pero aquí está la trampa:
Bajo la Sección 70(5) del Income Tax Act de Canadá, el día que falleces se ejecuta una Disposición Ficticia (Deemed Disposition). Para efectos tributarios, la CRA considera que vendiste todos tus activos de capital (inversiones, segundas viviendas, negocios, acciones) al valor exacto del mercado en ese instante.
Tu albacea o ejecutor testamentario tiene la obligación legal de liquidar todos los impuestos pendientes con el CRA antes de repartir cualquier herencia. Si no hay liquidez en efectivo, el gobierno tiene el poder de embargar o exigir la venta forzosa de los bienes.
La única excepción automática es el Spousal Rollover: si dejas tus bienes a tu cónyuge o pareja de unión libre residente en Canadá, los activos se transfieren sin detonar impuestos inmediatos. Pero cuando el segundo cónyuge fallece, el impacto fiscal cae de golpe sobre los hijos.
2. La Trampa del RRSP y las Propiedades de Inversión
Muchos profesionales en Alberta, Ontario y BC ahorran durante décadas en su RRSP creyendo que ese dinero quedará íntegro para su familia. Mira lo que pasa en la realidad:
El RRSP liquidado de golpe
Si no tienes cónyuge y dejas un RRSP o RRIF con \$400,000 CAD, la ley no permite que tus hijos lo hereden como cuenta registrada (salvo que sea un hijo dependiente con discapacidad financiera acreditada). El CRA suma los \$400,000 completos como ingreso ordinario en tu declaración final de ese año fiscal.
Esto empuja tu patrimonio al tramo fiscal marginal más alto de tu provincia: 48% en Alberta y 53.53% en Ontario. El CRA se cobrará más de \$190,000 CAD en un solo cheque fiscal antes de entregar el remanente.
Segundas residencias y propiedades de inversión
Tu vivienda principal (*Principal Residence*) está exenta del impuesto a las ganancias de capital. Pero si compraste un apartamento de inversión en Calgary, un condo en Toronto o una cabaña vacacional, toda la plusvalía acumulada desde el día de la compra entra al cálculo de ganancia de capital del año de fallecimiento.
3. ¿Qué es el Probate y por qué congela tus cuentas bancarias?
El Probate es el proceso judicial mediante el cual un tribunal provincial valida formalmente que tu testamento es legal y autoriza a tu albacea a actuar en tu nombre. Este proceso acarrea dos problemas muy serios para las familias:
1. Congelamiento total de activos (de 6 a 18 meses)
En el momento en que el banco se entera del fallecimiento, congela de inmediato las cuentas bancarias personales, las carteras de inversión y los certificados de depósito a nombre exclusivo del fallecido. Ningún familiar puede tocar ese dinero hasta que la corte emita el certificado de representación (*Grant of Probate*). ¿Quién paga la hipoteca, las tarjetas o los gastos del hogar durante ese año?
2. Tarifas provinciales de legalización (Probate Fees)
Dependiendo de la provincia donde radiquen tus bienes, el tribunal cobra un arancel:
- Ontario: Cobra el Estate Administration Tax (EAT), equivalente a unos \$15 por cada \$1,000 sobre \$50,000 (aproximadamente 1.5% del valor bruto de la herencia, sin deducir deudas).
- Columbia Británica (BC): Alrededor del 1.4% sobre patrimonios superiores a \$50,000.
- Alberta: Es una de las provincias más favorables, con una tarifa plana máxima de \$525 CAD para patrimonios superiores a \$250,000. Pero el tiempo de espera en la corte de Alberta sigue siendo de meses.
Además, al entrar a Probate, tu testamento se convierte en un documento público. Cualquier persona o acreedor puede consultar exactamente qué tenías, a quién se lo dejaste y cuánto dinero había.
4. Las 3 Estrategias para Transferir tu Patrimonio en 5 Días
La ley canadiense ofrece mecanismos totalmente legales y regulados para que el dinero pase de tus manos a las de tus hijos sin pasar por la corte, sin pagar Probate y sin retenciones fiscales:
En cuentas como TFSA, RRSP y seguros de vida, asegúrate de designar a personas específicas con nombre y apellido (beneficiario primario y contingente), nunca a favor de tu «Estate» o patrimonio. Al nombrar a tus hijos o cónyuge, el capital salta la corte (*bypasses probate*), no se hace público y se transfiere de forma directa.
2. El Seguro de Vida Permanente como Liquidez Fiscal Inmediata
El beneficio por fallecimiento (*Death Benefit*) de una póliza de vida en Canadá es 100% libre de impuestos sobre la renta. Si tu patrimonio generará una factura fiscal estimada de \$150,000 al CRA por plusvalías y RRSP, una póliza permanente entrega ese cheque exacto en efectivo a tus hijos en 5 a 10 días laborables. Tus herederos pagan la deuda tributaria del CRA sin tener que malvender ninguna propiedad familiar a precio de remate.
3. Fondos Segregados (Segregated Funds)
A diferencia de los fondos mutuos convencionales de los bancos, los fondos segregados son contratos de inversión emitidos por compañías de seguros de vida en Canadá. Cuentan con dos ventajas insuperables para la protección patrimonial:
- Garantía de capital: Protegen entre el 75% y el 100% de tu dinero invertido contra caídas del mercado.
- Salto automático de Probate: Permiten nombrar beneficiarios directos para que los fondos de inversión se paguen a tus hijos en días hábiles, con absoluta confidencialidad y con protección legal contra acreedores en caso de demandas comerciales.
5. Checklist de Acción Inmediata para tu Familia
Para no dejar desprotegido lo que tanto esfuerzo te costó construir en Canadá, te recomiendo revisar estos 4 puntos hoy mismo:
- Audita los beneficiarios de tu TFSA y RRSP: Si abriste estas cuentas hace años en el banco, muchas veces la casilla de beneficiario queda en blanco o desactualizada.
- Calcula tu factura fiscal proyectada ante el CRA: Determina cuánto dinero en impuestos detonarían tus propiedades de inversión y fondos de retiro si faltas mañana.
- Revisa si tu seguro actual es temporal o permanente: Un seguro temporal (Term 10 o 20) vencerá antes de tu vejez; un seguro permanente te acompaña toda la vida y garantiza la liquidez sucesoral cuando más se necesita.
- Establece un poder notarial (Power of Attorney) y testamento al día: Especialmente si tienes hijos menores de edad nacidos en Canadá.
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